Quali sono le principali questioni fiscali che i vostri clienti nel settore della nautica da diporto vi pongono?
I nostri clienti, principalmente società di gestione di barche o proprietari di yacht di lusso, ci pongono spesso domande sul regime fiscale applicabile al noleggio di barche. In effetti, questo tema è stato oggetto di recenti modifiche normative a seguito della giurisprudenza europea.
Ci spieghi come queste operazioni di noleggio barche dovrebbero essere trattate ai fini fiscali?
L'importo dell'affitto costituisce un reddito imponibile: o all'imposta sulle società, o all'imposta sul reddito a seconda che il contratto di locazione sia una società o una persona fisica.
Per quanto riguarda il trattamento dell'IVA, è più sottile, da qui l'interrogatorio dei nostri clienti. L'IVA varia notevolmente in base ai seguenti criteri:
- la posizione della nave
- il suo proprietario e l'intermediario
- la durata del noleggio
- l'uso che ne viene fatto
Ma, molto schematicamente, va ricordato che il più delle volte, il noleggio di una barca è soggetta ad un'aliquota IVA del 10%.
Perché il 10 per cento e non il 20 per cento, l'aliquota comune del dazio?
L'aliquota ridotta si spiega con ragioni legate alla sovranità degli Stati. Infatti, un paese può riscuotere l'IVA solo sulle operazioni effettuate sul suo territorio. Pertanto, il tempo di navigazione in alto mare non è tassabile. A fini di semplificazione, le autorità francesi stimano che una nave trascorra metà del suo tempo in alto mare, il che spiega il dimezzamento dell'aliquota IVA ridotta.
Non esistono esenzioni dall'IVA?
Sì, è così. Tutte le operazioni (acquisto, noleggio, riparazione e vendita) relative a navi mercantili sono esenti da IVA.
Quali caratteristiche deve possedere un'imbarcazione per poter essere considerata commerciale?
Nella misura in cui la portata di tale esenzione è considerevole, l'amministrazione è piuttosto rigorosa per quanto riguarda ciò che essa considera una nave commerciale.
La nave deve
- misurare almeno 15 metri
- essere iscritto in un registro di commercio
- essere dotati di un equipaggio permanente
- essere assegnato ad un'attività commerciale
- lasciano spesso le acque territoriali
Quali possibilità hanno i cittadini di ridurre le imposte?
La disposizione giuridica più classica nota a tutti i venditori di barche è l'opzione di acquisto charter (LOA), che offre diversi vantaggi rispetto a un acquisto in contanti. Oltre a un guadagno in denaro, il futuro proprietario beneficerà dell'aliquota IVA ridotta del 10%
